ООО на УСН с НДС в 2025 году: изменения, ставки, отчетность
С 2025 года для организаций на упрощенной системе налогообложения (УСН) введены новые правила по НДС, увеличены лимиты доходов и скорректированы налоговые ставки. Разбираемся, как работать на УСН с НДС, какие ставки применять и как избежать ошибок.
С 2025 года для организаций на упрощенной системе налогообложения (УСН) введены новые правила по НДС, увеличены лимиты доходов и скорректированы налоговые ставки. Разбираемся, как работать на УСН с НДС, какие ставки применять и как избежать ошибок.
Налогообложение ООО на УСН
Компании на УСН платят единый налог вместо:
налога на прибыль,
налога на имущество (кроме объектов с кадастровой стоимостью).
Сроки уплаты налога:
Авансовые платежи – до 28-го числа месяца, следующего за кварталом.
Годовой платеж – до 28 марта следующего года.
Компании на УСН платят единый налог вместо:
налога на прибыль,
налога на имущество (кроме объектов с кадастровой стоимостью).
Сроки уплаты налога:
Авансовые платежи – до 28-го числа месяца, следующего за кварталом.
Годовой платеж – до 28 марта следующего года.
НДС на УСН с 2025 года: новые правила
Согласно ФЗ № 176 от 12.07.2024, с 2025 года УСН-компании с доходом свыше 60 млн рублей обязаны платить НДС.
Согласно ФЗ № 176 от 12.07.2024, с 2025 года УСН-компании с доходом свыше 60 млн рублей обязаны платить НДС.
Ставки НДС для УСН в 2025 году
Доход за предыдущий год Ставка НДС
До 60 млн ₽ Освобождение
60–250 млн ₽ 5%, 7% или 20% (10% для льготных товаров)
250–450 млн ₽ 7% или 20% (10%)
Что изменилось для упрощенцев?
Обязанность выставлять счета-фактуры – теперь компании на УСН с НДС должны оформлять документы по НДС.
Доход за предыдущий год Ставка НДС
До 60 млн ₽ Освобождение
60–250 млн ₽ 5%, 7% или 20% (10% для льготных товаров)
250–450 млн ₽ 7% или 20% (10%)
Что изменилось для упрощенцев?
Обязанность выставлять счета-фактуры – теперь компании на УСН с НДС должны оформлять документы по НДС.
Ведение книги покупок и продаж – требуется для учета входного и исходящего НДС.
Сдача декларации по НДС – только в электронном виде до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Проверки через АСК НДС-2 – налоговые органы будут анализировать сделки упрощенцев, поэтому важно корректно заполнять документы.
Как выбрать выгодную ставку НДС?
Если ваш доход превышает 60 млн ₽, важно подобрать оптимальную ставку НДС и объект налогообложения ("доходы" или "доходы минус расходы").
Сдача декларации по НДС – только в электронном виде до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Проверки через АСК НДС-2 – налоговые органы будут анализировать сделки упрощенцев, поэтому важно корректно заполнять документы.
Как выбрать выгодную ставку НДС?
Если ваш доход превышает 60 млн ₽, важно подобрать оптимальную ставку НДС и объект налогообложения ("доходы" или "доходы минус расходы").
Алгоритм выбора:
Оцените доходы за 2024 год и спрогнозируйте выручку на 2025 год.
Рассчитайте НДС к уплате при разных ставках (5%, 7%, 20%).
Проанализируйте входной НДС – можно ли его принять к вычету?
Сравните налоговую нагрузку при разных вариантах.
Вывод
С 2025 года УСН с НДС требует больше внимания к документам и расчетам. Чтобы избежать штрафов:
Своевременно сдавайте декларации по НДС и УСН.
Проверяйте счета-фактуры и книги учета.
Контролируйте лимиты доходов, чтобы не потерять право на УСН.
Оцените доходы за 2024 год и спрогнозируйте выручку на 2025 год.
Рассчитайте НДС к уплате при разных ставках (5%, 7%, 20%).
Проанализируйте входной НДС – можно ли его принять к вычету?
Сравните налоговую нагрузку при разных вариантах.
Вывод
С 2025 года УСН с НДС требует больше внимания к документам и расчетам. Чтобы избежать штрафов:
Своевременно сдавайте декларации по НДС и УСН.
Проверяйте счета-фактуры и книги учета.
Контролируйте лимиты доходов, чтобы не потерять право на УСН.